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香港作為世界著名的金融中心和自由港，一直是企業(yè)的必要場(chǎng)所。許多國(guó)內(nèi)企業(yè)也在香港設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，以香港為平臺(tái)，向海外擴(kuò)張。然而，香港和大陸實(shí)施了不同的公司管理法規(guī)，特別是稅收管理制度，這與大陸完全不同，使許多大陸商家感到困惑。今天，港通咨詢小編為大家整理了有關(guān)介紹香港分公司涉及的稅務(wù)問(wèn)題，具體如下：
香港、大陸關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定：
根據(jù)香港稅法的規(guī)定，在香港設(shè)立的子公司應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)乩U納利得稅，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅，稅率為16.5%，遠(yuǎn)優(yōu)于國(guó)內(nèi)稅率。對(duì)于想在香港留下子公司利潤(rùn)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，很有吸引力，由于中國(guó)大陸與香港簽訂了避免雙重征稅的協(xié)議，當(dāng)香港子公司回國(guó)時(shí)，只需繳納稅差。
香港子(或分)公司的損失不能抵消國(guó)內(nèi)母(或總)公司的利潤(rùn)：
內(nèi)地實(shí)行法人所得稅制度，企業(yè)法人獨(dú)立申報(bào)企業(yè)所得稅，相互利潤(rùn)和損失不能抵因此，香港子公司的損失不能在抵消國(guó)內(nèi)母公司的利潤(rùn)后申報(bào)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的損失不得抵消境內(nèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)，即香港分公司的損失金額不得抵消境內(nèi)總公司的利潤(rùn)。
從上述規(guī)定可以看出，不論在香港設(shè)立子公司還是分公司，其虧損都不能與境內(nèi)母（或總）公司盈利抵減后繳納企業(yè)所得稅。部分境內(nèi)公司預(yù)計(jì)未來(lái)香港子公司盈利，設(shè)立子公司的目的是為了享受香港的低稅率。但需要注意的是香港子公司如果向境內(nèi)分紅的話，仍需要補(bǔ)繳稅差部分。
設(shè)立香港子公司，避免向境外支付代扣代繳的稅款：
一些內(nèi)地公司設(shè)立香港子公司的目的是為了避免向非居民企業(yè)扣繳稅款。因?yàn)橐话銇?lái)說(shuō)，非居民企業(yè)要求在合同中明確其稅后凈額，不承擔(dān)任何稅款，所有代扣代繳稅款由國(guó)內(nèi)公司承擔(dān)。為減少國(guó)內(nèi)總成本負(fù)擔(dān)，一些國(guó)內(nèi)公司設(shè)立香港子公司，與非居民企業(yè)簽訂合同并支付款項(xiàng)，避免從國(guó)內(nèi)向境外支付涉及的稅款。
利得稅(企業(yè)所得稅)可以在香港繳納，而不是設(shè)立香港子公司：
由于業(yè)務(wù)和資金調(diào)度的需要，一些企業(yè)在香港設(shè)立子公司，但其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)地設(shè)立。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)根據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]號(hào)。82)，香港子公司應(yīng)被判定為非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，境內(nèi)外收入應(yīng)視為居民企業(yè)管理。并在大陸繳納企業(yè)所得稅。
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