什么是信托

信托是委托人根據(jù)對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，受托人應(yīng)當(dāng)以自己的名義管理和處罰受益人的利益或者具體目的。信托（Trust）它是一種財務(wù)管理方式，是一種特殊的財產(chǎn)管理制度和法律行為，也是一種金融制度。信托與銀行、保險和證券共同構(gòu)成了現(xiàn)代金融體系。信托業(yè)務(wù)是一種基于信用的法律行為，一般涉及三個方面，即投資信用的客戶、受益人和受益人，今天港通咨詢小編為大家整理了有關(guān)信托介紹方面的事項，具體如下：

有關(guān)信托事項介紹：

信托是信用委托。信托業(yè)務(wù)是委托人按照合同或遺囑的規(guī)定，將財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受托人（自然人或法人），受托人按照規(guī)定的條件和范圍占有、管理和使用信托財產(chǎn)，并處理其收入。

認(rèn)識差異

由于信托是一種法律行為，在采用不同法律體系的國家，其定義差異很大。歷史上有許多不同的信托定義，但到目前為止，人們還沒有就信托定義達(dá)成完全共識。

國內(nèi)概況

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和法律體系的進(jìn)一步完善，中國于2001年（新思年）發(fā)布了《中華人民共和國信托法》，完全定義了信托的概念：信托、管理或處罰（2001年發(fā)布的《中華人民共和國信托法》第二條）。

信托行為

構(gòu)成法律行為的程序是信托行為。信托行為是指委托人與受托人簽訂合同或協(xié)議。此外，委托人立遺囑也是法律行為和信托行為。根據(jù)不同的信托目的，需要簽訂不同的合同，但屬于同一類別和大量業(yè)務(wù)，如信托存款，不需要逐一簽訂合同，只有信托部門給客戶統(tǒng)一印刷，附有文本條款，類似合同的信托存款證書；該證書也具有合同的效力。

信托財產(chǎn)

信托財產(chǎn)是指通過信托行為從委托人轉(zhuǎn)讓給受托人的財產(chǎn)。信托財產(chǎn)包括股票、債券、商品、土地、住房、銀行存款等有形財產(chǎn)：包括保險單、專利商標(biāo)、聲譽(yù)等無形財產(chǎn)，甚至一些自然權(quán)益（如死前遺囑為受益人創(chuàng)造自然權(quán)益）。

信托目的

信托的目的是指客戶為了財產(chǎn)安全或避免投資風(fēng)險而獲得高回報的目的。

受益權(quán)證書

受益權(quán)是享有信托利益的權(quán)利。受益權(quán)證書是證明受益權(quán)存在和內(nèi)容的證書。如信托存款證書。

信托報酬

信托報酬是指信托部門作為受托人辦理信托事務(wù)后取得的報酬。信托報酬的形式主要是手續(xù)費(fèi)，存貸差異也很小。信托報酬的金額由委托人和受托人根據(jù)受托人在信用中介中的工作金額和作用達(dá)成一致。

信托責(zé)任

信托責(zé)任是指受托人嚴(yán)格按照/受益人嚴(yán)格按照委托人的意愿（而不是自己的）管理財產(chǎn)的責(zé)任。信托責(zé)任是建立信托關(guān)系時，受托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)信托責(zé)任，除非委托人同意，否則不得使其利益與其責(zé)任發(fā)生沖突，不得以受托人的身份謀取利益。

信托責(zé)任是指受托人對轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而不參與管理的人承擔(dān)的責(zé)任。具體表現(xiàn)為監(jiān)護(hù)人對立遺囑人、公司管理人對公司股東、管理人對非管理人股東、資產(chǎn)管理公司或信托公司對投資者承擔(dān)信托責(zé)任。信托責(zé)任是將受托人和受托人的資產(chǎn)載體與轉(zhuǎn)讓人和/或其指定受益人聯(lián)系起來的紐帶。

信托責(zé)任這個詞在上市公司和國有企業(yè)中被廣泛使用。以上市公司為例，信托的三方是股東/企業(yè)管理層/股東。信托責(zé)任是指企業(yè)管理層全心全意為股東利益經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)的責(zé)任。

信托的主體：

信托主體包括客戶、受托人和受益人。

①客戶是信托關(guān)系的創(chuàng)造者，應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人、法人或者依法成立的其他組織。客戶提供信托財產(chǎn)，以確定受益人和受益人的受益權(quán)。指定受托人，并有權(quán)監(jiān)督受托人實(shí)施信托。

②受托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)管理和處置信托財產(chǎn)的責(zé)任。自然人或者法人應(yīng)當(dāng)具有完全的民事行為能力。受托人必須履行職責(zé)、誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效的管理義務(wù)。信托財產(chǎn)的義務(wù)必須按照信托文件的法律規(guī)定管理受益人的最大利益。

中國受托人是指經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)成立的信托投資公司，屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)。

③受益人是在信托中享有信托受益權(quán)的人，可以是自然人、法人或者其他依法成立的組織。也可以是未出生的胎兒。公益信托的受益人是公眾。

信托對象

信托對象主要是指信托財產(chǎn)。

①信托財產(chǎn)范圍：

信托財產(chǎn)是指受托人承諾信托而獲得的財產(chǎn)；受托人因管理、使用、處置財產(chǎn)而獲得的信托利益也屬于信托財產(chǎn)。我國對信托財產(chǎn)的具體范圍沒有具體規(guī)定，但必須是委托人擁有的、可轉(zhuǎn)讓的合法財產(chǎn)。法律、法規(guī)禁止流通的財產(chǎn)不得作為信托財產(chǎn)；法律、法規(guī)限制流通的財產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)主管，可以作為信托財產(chǎn)。

②信托財產(chǎn)的特殊性：

信托財產(chǎn)的特殊性主要表現(xiàn)為獨(dú)立性，包括以下幾個方面：

A.信托財產(chǎn)不同于客戶未建立信托的其他財產(chǎn)。

信托建立后，委托人死亡或者解散、撤銷或者宣告破產(chǎn)時，信托終止，信托財產(chǎn)作為遺產(chǎn)或者清算財產(chǎn)；委托人不是唯一受益人的信托存在時，信托財產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財產(chǎn)。

B.信托財產(chǎn)不同于受托人的固有財產(chǎn)受托人所有財產(chǎn))。

受托人必須分別管理信托財產(chǎn)和固有財產(chǎn)，不得將其歸類為固有財產(chǎn)。

C.信托財產(chǎn)獨(dú)立于受益人的自有財產(chǎn)：

受益人雖然對信托財產(chǎn)享有受益權(quán)，但這只是一種利益請求權(quán)，在信托存續(xù)期內(nèi)，受益人并不享有信托財產(chǎn)的所有權(quán)。

③信托財產(chǎn)的物上代位：

在信托期間，由于信托財產(chǎn)的管理和應(yīng)用，信托財產(chǎn)的形式可能會發(fā)生變化。例如，當(dāng)信托財產(chǎn)成立時，它是房地產(chǎn)，然后出售成為資本，然后用資本購買債券，然后將債券變成現(xiàn)金，呈現(xiàn)各種形式，但它仍然是信托財產(chǎn)，其性質(zhì)沒有改變。

④信托財產(chǎn)的隔離保護(hù)功能：

可以說，信托財產(chǎn)形成的風(fēng)險隔離機(jī)制和破產(chǎn)隔離制度在振興不良資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置方面具有銀行、保險等機(jī)構(gòu)無法比擬的永恒市場優(yōu)勢。

⑤信托財產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行或例外：

由于信托財產(chǎn)的獨(dú)立性，委托人、受托人、受益人的一般債權(quán)人不能追趕信托財產(chǎn)，不得強(qiáng)制執(zhí)行信托財產(chǎn)是一般原則。

信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓程序:

I.信托受益權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓時，原委托人、原受益人、新受益人應(yīng)當(dāng)持有效證件，個人應(yīng)當(dāng)向代理網(wǎng)點(diǎn)辦理有效身份證件的原件和復(fù)印件。

II.委托人、原受益人、新受益人在代理網(wǎng)點(diǎn)審核相關(guān)文件后，填寫《基金信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。代理網(wǎng)點(diǎn)審核正確后，委托人、原受益人、新受益人在協(xié)議上簽字。

III.辦理受益權(quán)轉(zhuǎn)讓時，代理網(wǎng)點(diǎn)將收取受益權(quán)轉(zhuǎn)讓金額的0.1%作為轉(zhuǎn)讓費(fèi)，付款方式為現(xiàn)金。

IV.信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓后的新受益人應(yīng)當(dāng)持有有效身份證明或者證明，在辦理轉(zhuǎn)讓之日起20日內(nèi)到代理網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取中信信托蓋章本信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。

信托類型

中國信托業(yè)的發(fā)展，信托投資公司的發(fā)展，甚至信托投資者投資信托的需求，都需要對信托業(yè)務(wù)有一個清晰的認(rèn)識，所以首先要了解信托業(yè)務(wù)的分類。

關(guān)系劃分

以建立信托關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，信托業(yè)務(wù)基本可分為任何信托和法定信托。

(一)任何信托

信托根據(jù)當(dāng)事人之間的自由意信托稱為任何信托，任何信托也稱為自由信托或明確信托，主要是指客戶、受托人、受益人自由形成信托關(guān)系，信托合同中的自由意義，大多數(shù)信托業(yè)務(wù)屬于任何信托。

(二)法定信托

法定信托是對應(yīng)任何信托的信托形式。主要是指由司法機(jī)關(guān)確定當(dāng)事人之間的信托關(guān)系而建立的信托。也就是說，信托當(dāng)事人之間意味著建立信托。司法機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況和法律規(guī)定，根據(jù)當(dāng)事人的利益，確定當(dāng)事人之間的關(guān)系為信托關(guān)系。無論當(dāng)事人的意思如何，都應(yīng)當(dāng)服從司法機(jī)關(guān)的判決。建立法定信托的主要目的是保護(hù)當(dāng)事人的合法利益，防止當(dāng)事人的財產(chǎn)被非法使用。例如，一個人死后，留下了遺產(chǎn)，但他沒有留下任何遺言來處置遺產(chǎn)，只能通過法庭來判斷遺產(chǎn)的分配。即法院依法裁定遺產(chǎn)的分配。為此，法院必須做一系列的準(zhǔn)備工作，如法庭調(diào)查等。在法調(diào)查期間，遺產(chǎn)不能無人照顧，司法機(jī)關(guān)可以委托受托人在此期間管理遺產(chǎn)，妥善保護(hù)遺產(chǎn)。

財產(chǎn)劃分

以信托財產(chǎn)的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，信托業(yè)務(wù)分為金錢信托、動產(chǎn)信托、房地產(chǎn)信托、證券信托和金錢債權(quán)信托。

(一)金錢信托

貨幣信托，又稱資本信托，是指委托人在設(shè)立信托時轉(zhuǎn)讓給受托人的信托財產(chǎn)，即貨幣資金，受托人向受益人支付貨幣資金。信托結(jié)束后，受托人返還的信托財產(chǎn)仍然是貨幣資金。在貨幣信托期間，為了實(shí)現(xiàn)信托的目的，受托人可以改變信托財產(chǎn)的形式，如用貨幣現(xiàn)金購買證券利潤或進(jìn)行其他投資，但受托人應(yīng)將其他形式的信托財產(chǎn)還原為貨幣資金，以支付受益人的信托收入。金錢信托是各國信托業(yè)務(wù)中常用的信托形式。例如，日本的金錢信托占日本信托財產(chǎn)總額的90%，日本的金錢信托可分為以下幾種：

1.特定金錢信托

特定金錢信托是指委托人在信托中特別具體指定資金的使用方式和用途，受托人只能根據(jù)委托人指定的用途使用信托財產(chǎn)。例如，如果客戶指定資金用于貸款，則必須詳細(xì)規(guī)定貸款對象、利率、期限、金額、擔(dān)保條件等；如果用于投資有價證券，則應(yīng)詳細(xì)規(guī)定有價證券的品種、價格和數(shù)量。受托人完全按照委托人指定的用途使用信托財產(chǎn)，一旦發(fā)生財產(chǎn)使用損失，委托人和受益人負(fù)責(zé)。投資信托是一種特定的金錢信托。

2.指定金錢信托

在這種信托形式中，客戶只指定資金使用的主要方向，具體方式由受托人決定，如客戶只表示資金用于貸款，但不規(guī)定貸款的具體對象、利率、期限，或要求證券投資，但不規(guī)定證券的類型、形式。指定金錢信托分為共同使用指定金錢信托和單獨(dú)使用指定金錢信托。共同使用指定金錢信托是指受托人匯總使用相同的形式和范圍，共同投資，統(tǒng)一計算收入，最后根據(jù)受益人的比例分配收入，單獨(dú)使用指定金錢信托，是指受托人將每個客戶的錢開立單獨(dú)的賬戶，單獨(dú)使用，單獨(dú)計算收入。

3.非指定金錢信托

信托非指定金錢信托是指委托人不限制資金的使用方式和范圍，而是由受托人決定。為了保護(hù)受益人的利益，日本嚴(yán)格限制非指定資金信托的資金使用范圍，主要用于購買公共債券和以公共債券為擔(dān)保的貸款。

在日本，還有一種不同于上述貨幣信托的信托形式，即貨幣信托以外的貨幣信托。這種信托形式是指委托人在信托開始時將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人的貨幣。當(dāng)信托結(jié)束時，受托人將其他形式的財產(chǎn)交付給受益人。例如，如果受托人將貨幣投資于證券，信托結(jié)束，受托人將證券交付給受益人，如果用于其他投資，以其他財產(chǎn)的形式交付給受益人。

信托包括種類：

金錢信托在我國信托機(jī)構(gòu)從事的信托業(yè)務(wù)中占很大比例，主要包括信托貸款、信托投資、委托貸款、委托投資等。

(二)有價證券信托

有價證券信托是指委托人將有價證券作為信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受托人，由受托人管理和使用。例如，委托受托人收取有價證券的股息，行使有關(guān)權(quán)利，如股票的投票權(quán)，或租賃有價證券收取租金，或以有價證券作為抵押從銀行獲得貸款，然后轉(zhuǎn)讓貸款以獲得收入。

(三)房地產(chǎn)信托

不動產(chǎn)信托是指委托人把各種不動產(chǎn)，如房屋、土地等轉(zhuǎn)移給受托人，由其代為管理和運(yùn)用，如對房產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保護(hù)、出租房屋土地、出售房屋土地等等。

（四）動產(chǎn)信托

動產(chǎn)信托是指以各種動產(chǎn)作為信托財產(chǎn)而設(shè)定的信托。動產(chǎn)包括的范圍很廣，但在動產(chǎn)信托中受托人接受的動產(chǎn)主要是各種機(jī)器設(shè)備，受托人受委托人委托管理和處理機(jī)器設(shè)備，并在這個過程中為委托人融通資金，所以動產(chǎn)信托具有較強(qiáng)的融資功能。

（五）金錢債權(quán)信托

金錢債權(quán)信托是指以各種金錢債權(quán)作信托財產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。金錢債權(quán)是指要求他人在一定期限內(nèi)支付一定金額的權(quán)力，具體表現(xiàn)為各種債權(quán)憑證，如銀行存款憑證、票據(jù)、保險單、借據(jù)等等。受托人接受委托人轉(zhuǎn)移的各種債權(quán)憑證后，可以為其收取款項，管理和處理其債權(quán)，并管理和運(yùn)用由此而獲得的貨幣資金。例如西方國家信托機(jī)構(gòu)辦理的人壽保險信托就屬于金錢債權(quán)信托，即委托人將其人壽保險單據(jù)轉(zhuǎn)移給受托人，受托人負(fù)責(zé)在委托人去世后向保險公司索取保險金，并向受益人支付收益。

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