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離岸金融市場又稱境外金融市場，采取與國內(nèi)金融市場隔離的形態(tài)，使非居民在籌集資金和運用資金方面不受所在國稅收和外匯管制及國內(nèi)金融法規(guī)影響，可進行自由交易的市場。 離岸金融業(yè)務的發(fā)展和離岸金融市場的迅速擴張，促進了國際性銀行的發(fā)展和國際信貸、國際融資的增長，但由于離岸存款不受各國國內(nèi)法規(guī)的各種限制，它對存款所在國的貨幣供應量、銀行管制與貨幣政策的實施都產(chǎn)生了一定的影響。
一、內(nèi)外混合型：屬于“自然形成”的市場。倫敦離岸市場始于50年代末，它既經(jīng)營銀行業(yè)務，也經(jīng)營證券業(yè)務。非居民除獲準自由經(jīng)營各項外匯、金融業(yè)務外，其吸收的存款也不需繳納法定準備金。
以倫敦和香港為代表，具有以下特點：
1. 離岸業(yè)務部設單獨的賬戶；
2. 與在岸賬戶并帳操作；
3. 非居民與居民存貸款業(yè)務在同一賬戶上運作；
4. 資金的出入境不受限制；
5. 離岸金融市場與在岸金融市場合為一體。
二、內(nèi)外分離型：它的主要交易對象是非居民。籌資只能吸收外國居民、外國銀行和公司的存款，但開辦國際銀行業(yè)設施的不限于外國銀行，任何美國的存款機構(gòu)、“愛治法”公司和外國銀行在美分行皆可申請開辦。存款不受美國國內(nèi)銀行法規(guī)關(guān)于準備金比率和存款比率的限制。貸款必須在美國境外使用。
以美國和日本為代表，具有以下特點:
1. 離岸賬戶和在岸賬戶實施隔離；
2. 居民和非居民貸款業(yè)務分開；
3. 在岸交易和離岸交易分開；
4. 禁止資金在境內(nèi)外市場間和離岸賬戶與在岸賬戶間流動。
以分離為基礎(chǔ)的滲透型-以印尼雅加達、泰國曼谷、和馬來西亞納閩為典型代表。允許單向滲透，即僅允許離岸向在岸貸款或允許在岸資金流向離岸。而新加坡則允許雙向有條件滲透。
三、 避稅港型：只有記賬而沒有實質(zhì)性業(yè)務的離岸金融中心，又稱“逃稅型”離岸市場，這類市場實際上是“逃稅港”。由于在某些國家或地區(qū)開展金融業(yè)務可以逃避銀行利潤稅及營業(yè)稅等，同時在這些地方開辦分行的成本與費用也遠較倫敦低，所以離岸金融市場紛紛在這些地方開辟。
以巴哈馬、百慕大、開曼、英屬維爾京群島、薩摩亞群島、巴拿馬和毛里求斯為代表，其特點:
1. 國際商業(yè)銀行為了避稅并享受市場提供的優(yōu)惠條件在所在國某一城市設立機構(gòu)，在賬戶上處理境外交易；
2. 市場所在地稅制明確規(guī)定沒有直接稅或直接稅賦比較低；
3. 金融機構(gòu)業(yè)務相當部分是記賬，為Shell Branch 或 Paper Bank。
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